Baiklah, mari kita buat artikel terperinci mengenai sistem cukai antarabangsa berdasarkan maklumat yang boleh didapati daripada laman web economie.gouv.fr, dengan mengambil kira ia diterbitkan pada 2025-05-15 (walaupun saya tidak dapat mengakses laman web itu secara langsung dan bergantung kepada pengetahuan umum):
Sistem Cukai Antarabangsa: Panduan Mudah
Sistem cukai antarabangsa adalah satu set peraturan dan perjanjian yang kompleks yang mengawal bagaimana cukai dikenakan ke atas aktiviti ekonomi yang melangkaui sempadan negara. Dalam erti kata lain, ia menangani isu pencukaian bagi individu dan syarikat yang beroperasi di lebih daripada satu negara. Ini penting untuk memastikan keadilan, mengelakkan cukai berganda (double taxation), dan mengekang pengelakan cukai (tax avoidance).
Mengapa Sistem Cukai Antarabangsa Penting?
Dalam era globalisasi, di mana perniagaan beroperasi di seluruh dunia, sistem cukai antarabangsa menjadi semakin penting. Tanpa peraturan yang jelas, isu-isu berikut boleh timbul:
- Cukai Berganda: Syarikat atau individu mungkin dikenakan cukai ke atas pendapatan yang sama di dua negara yang berbeza.
- Pengelakan Cukai: Syarikat boleh mengeksploitasi perbezaan dalam sistem cukai antara negara-negara untuk mengurangkan jumlah cukai yang mereka bayar.
- Persaingan yang Tidak Adil: Syarikat yang beroperasi di negara-negara dengan kadar cukai yang lebih rendah mungkin mempunyai kelebihan daya saing berbanding syarikat yang beroperasi di negara-negara dengan kadar cukai yang lebih tinggi.
Prinsip Asas Sistem Cukai Antarabangsa
Terdapat beberapa prinsip asas yang mendasari sistem cukai antarabangsa:
- Prinsip Sumber (Source Principle): Negara berhak mengenakan cukai ke atas pendapatan yang dijana dalam wilayahnya, tanpa mengira kewarganegaraan atau tempat tinggal orang atau entiti yang menjana pendapatan tersebut.
- Prinsip Pemastautinan (Residence Principle): Negara berhak mengenakan cukai ke atas pendapatan global penduduknya, tanpa mengira di mana pendapatan itu dijana.
Perjanjian Cukai Berganda (Double Taxation Treaties – DTTs)
Untuk mengurangkan risiko cukai berganda, banyak negara mempunyai perjanjian cukai berganda dengan negara lain. Perjanjian ini biasanya membahagikan hak pencukaian antara negara-negara berkenaan untuk jenis pendapatan tertentu. Contohnya, perjanjian boleh menyatakan bahawa keuntungan perniagaan akan dikenakan cukai hanya di negara di mana perniagaan itu mempunyai pertubuhan tetap (permanent establishment – PE).
Isu Utama dalam Sistem Cukai Antarabangsa
Beberapa isu utama yang sedang ditangani dalam sistem cukai antarabangsa termasuk:
- Pencukaian Ekonomi Digital: Bagaimana untuk mengenakan cukai ke atas syarikat digital yang beroperasi di beberapa negara tetapi mungkin tidak mempunyai kehadiran fizikal yang ketara di setiap negara tersebut. Ini seringkali melibatkan perdebatan mengenai “nexus” (hubungan) yang mencukupi untuk mengenakan cukai.
- Hakisan Asas dan Pemindahan Keuntungan (Base Erosion and Profit Shifting – BEPS): Strategi yang digunakan oleh syarikat multinasional untuk memindahkan keuntungan mereka ke negara-negara dengan kadar cukai yang lebih rendah, sekali gus mengurangkan jumlah cukai yang mereka bayar. Pertubuhan Ekonomi dan Pembangunan (OECD) telah membangunkan pelan tindakan BEPS untuk menangani isu ini.
- Ketelusan Cukai: Meningkatkan ketelusan dalam sistem cukai antarabangsa untuk mengesan dan mencegah pengelakan cukai. Ini termasuk perkongsian maklumat secara automatik antara negara-negara.
Peranan Kerajaan Perancis (Economie.gouv.fr)
Laman web economie.gouv.fr (Kementerian Ekonomi dan Kewangan Perancis) berkemungkinan menyediakan maklumat mengenai:
- Kedudukan Perancis mengenai isu-isu cukai antarabangsa.
- Perjanjian cukai berganda yang Perancis ada dengan negara lain.
- Inisiatif Perancis untuk memerangi pengelakan cukai.
- Peraturan cukai yang berkaitan dengan pelaburan asing di Perancis.
Kesan Kepada Perniagaan dan Individu
Memahami sistem cukai antarabangsa adalah penting bagi perniagaan yang beroperasi di lebih daripada satu negara. Perniagaan perlu:
- Merancang struktur cukai mereka dengan teliti untuk meminimumkan liabiliti cukai mereka secara sah.
- Mematuhi peraturan cukai di semua negara di mana mereka beroperasi.
- Memantau perubahan dalam undang-undang cukai dan perjanjian cukai.
Individu yang bekerja atau melabur di luar negara juga perlu memahami sistem cukai antarabangsa untuk memastikan mereka membayar cukai yang betul dan mengelakkan cukai berganda.
Kesimpulan
Sistem cukai antarabangsa adalah bidang yang kompleks dan sentiasa berubah. Penting bagi perniagaan dan individu untuk mendapatkan nasihat profesional daripada pakar cukai untuk memastikan mereka mematuhi peraturan yang berkaitan. Sumber seperti economie.gouv.fr juga boleh menyediakan maklumat yang berguna untuk memahami sistem cukai antarabangsa. Memandangkan tarikh penerbitan artikel (2025-05-15), maklumat tersebut mungkin merangkumi perkembangan terkini dalam inisiatif global untuk menangani penghindaran cukai dan menyesuaikan sistem pencukaian dengan ekonomi digital yang berkembang pesat.
S’informer sur les systèmes fiscaux internationaux
AI telah menyampaikan berita.
Soalan berikut digunakan untuk mendapatkan jawapan dari Google Gemini: