Baiklah, berdasarkan maklumat yang mungkin terdapat dalam artikel “S’informer sur les systèmes fiscaux internationaux” yang diterbitkan oleh economie.gouv.fr (Kementerian Ekonomi Perancis), saya akan cuba menyediakan artikel terperinci yang mudah difahami mengenai sistem percukaian antarabangsa.
Artikel: Memahami Sistem Percukaian Antarabangsa: Panduan Mudah
Sistem percukaian antarabangsa adalah rangkaian kompleks peraturan dan perjanjian yang mengawal bagaimana cukai dikenakan ke atas aktiviti ekonomi yang melangkaui sempadan negara. Ia bertujuan untuk menangani isu-isu seperti:
- Cukai berganda: Apabila pendapatan yang sama dikenakan cukai di dua negara berbeza.
- Pengelakan cukai: Usaha untuk mengelak membayar cukai dengan memindahkan keuntungan ke negara-negara dengan kadar cukai yang lebih rendah (juga dikenali sebagai ‘tax havens’).
- Persaingan cukai yang tidak adil: Apabila negara-negara menurunkan kadar cukai mereka untuk menarik pelaburan asing, kadang-kadang dengan kos kehilangan hasil yang penting.
Mengapa Sistem Percukaian Antarabangsa Penting?
Dalam dunia global hari ini, syarikat dan individu semakin kerap beroperasi di pelbagai negara. Tanpa peraturan yang jelas dan konsisten, perniagaan antarabangsa boleh menjadi sangat rumit dan mahal. Lebih penting lagi, sistem percukaian antarabangsa yang berkesan memastikan:
- Hasil cukai yang adil: Memastikan kerajaan mempunyai sumber yang cukup untuk membiayai perkhidmatan awam seperti pendidikan, penjagaan kesihatan, dan infrastruktur.
- Persaingan yang adil: Memastikan syarikat beroperasi pada tahap yang sama dan tidak mendapat kelebihan yang tidak adil melalui pengelakan cukai.
- Pelaburan asing yang bertanggungjawab: Menggalakkan pelaburan yang menguntungkan ekonomi tempatan dan menyumbang kepada pembangunan yang mampan.
Elemen Utama Sistem Percukaian Antarabangsa:
-
Perjanjian Cukai Berganda (Double Taxation Agreements – DTAs):
- Perjanjian dua hala antara dua negara untuk mengelakkan atau mengurangkan cukai berganda.
- Menentukan negara mana yang berhak mengenakan cukai ke atas pelbagai jenis pendapatan (misalnya, keuntungan perniagaan, dividen, faedah, royalti).
- Menyediakan mekanisme untuk menyelesaikan pertikaian cukai.
- Contoh: Malaysia mempunyai DTA dengan banyak negara di seluruh dunia, termasuk Perancis.
-
Prinsip Tempat Kediaman dan Sumber:
- Prinsip Tempat Kediaman (Residence Principle): Sebuah negara mengenakan cukai ke atas pendapatan global individu atau syarikat yang bermastautin di negara tersebut, tanpa mengira di mana pendapatan itu diperoleh.
- Prinsip Sumber (Source Principle): Sebuah negara mengenakan cukai ke atas pendapatan yang diperoleh daripada sumber di dalam negara tersebut, tanpa mengira di mana pemastautin pembayar cukai.
- DTAs sering menggabungkan kedua-dua prinsip ini untuk menentukan negara mana yang mempunyai hak utama untuk mengenakan cukai.
-
Harga Pindahan (Transfer Pricing):
- Harga yang dikenakan untuk barangan, perkhidmatan, atau harta intelek yang dipindahkan antara syarikat-syarikat yang bersekutu (misalnya, anak syarikat dan syarikat induk).
- Syarikat multinasional boleh menggunakan harga pindahan untuk memindahkan keuntungan ke negara-negara dengan kadar cukai yang lebih rendah.
- Pihak berkuasa cukai berusaha untuk memastikan harga pindahan adalah “harga pasaran yang adil” (arm’s length principle) untuk mencegah pengelakan cukai.
-
BEPS (Base Erosion and Profit Shifting):
- Inisiatif oleh OECD (Pertubuhan Kerjasama dan Pembangunan Ekonomi) untuk menangani pengelakan cukai oleh syarikat multinasional melalui amalan BEPS.
- BEPS merujuk kepada strategi yang digunakan oleh syarikat untuk mengurangkan asas cukai mereka atau memindahkan keuntungan ke negara-negara dengan kadar cukai yang lebih rendah.
- Tindakan BEPS termasuk menetapkan peraturan yang lebih ketat mengenai harga pindahan, perlakuan cukai ke atas harta intelek, dan ketelusan cukai.
Implikasi untuk Perniagaan dan Individu:
- Pematuhan Cukai: Perniagaan yang beroperasi di peringkat antarabangsa mesti mematuhi peraturan cukai di semua negara di mana mereka beroperasi.
- Perencanaan Cukai: Individu dan perniagaan boleh merancang kewangan mereka secara sah untuk meminimalkan cukai, tetapi mereka mesti berhati-hati untuk tidak terlibat dalam pengelakan cukai.
- Nasihat Profesional: Sangat disyorkan untuk mendapatkan nasihat daripada pakar cukai antarabangsa untuk memastikan pematuhan dan mengoptimumkan strategi cukai.
Kesimpulan:
Sistem percukaian antarabangsa adalah bidang yang kompleks dan sentiasa berubah. Memahami prinsip-prinsip asas dan perkembangan terkini adalah penting bagi perniagaan dan individu yang beroperasi di peringkat global. Rujukan kepada sumber-sumber rasmi seperti economie.gouv.fr (Kementerian Ekonomi Perancis) dan OECD adalah penting untuk mendapatkan maklumat yang tepat dan terkini. Dengan pemahaman yang kukuh dan nasihat profesional, anda boleh memastikan pematuhan dan mengoptimumkan strategi cukai anda dalam persekitaran antarabangsa.
Penting: Ini adalah gambaran umum berdasarkan maklumat yang mungkin terkandung dalam artikel yang anda sebutkan. Untuk maklumat yang paling tepat dan terkini, sila rujuk secara langsung kepada laman web economie.gouv.fr dan sumber-sumber lain yang berkaitan. Peraturan cukai boleh berubah dengan cepat, dan sangat penting untuk mendapatkan nasihat profesional mengenai situasi khusus anda.
S’informer sur les systèmes fiscaux internationaux
AI telah menyampaikan berita.
Soalan berikut digunakan untuk mendapatkan jawapan dari Google Gemini:
Pada 2025-05-06 16:56, ‘S’informer sur les systèmes fiscaux internationaux’ telah diterbitkan menurut economie.gouv.fr. Sila tulis artikel terperinci dengan maklumat berkaitan dalam cara yang mudah difahami. Sila jawab dalam Bahasa Melayu.
521